十年来，我厂持续推行科学管理，实施了企业人事、工资、用工三项制度改革，进行了工艺技术升级改造和规范现场管理等一系列强化企业基础管理的工作。在此基础上，坚持完善以全面预算管理为核心的内部科学管理机制，带动企业全面建设。

    一、适应印刷企业生产经营特性，建立完善预算计划体系

    我厂从1996年起，逐步建立起了以预算管理控制为中心的企业经济运行机制。企业的全面预算体系具体包括8个方面：产量预算、销售预算、成本预算、各项费用预算、资本性支出预算、现金流量预算、考核目标和总预算。预算编制总的原则方法是基本轮廓加特征描述；预算编制程序是基础统计、定量分析、差异调整、集中决策；预算编制基础是厂年度目标利润。

    全面预算编制紧紧围绕资金收支两条线，涉及企业生产经营活动的方方面面，将产供销、人财物全部纳入预算范围。同时考虑核算会计和管理会计的双向口径，按照收付实现制和权责发生制分别做出总预算。在确定预算项目指标时，注重对资源的有效合理分配和使用，使企业现有的设备动力资源、物料储备资源、人力技术资源、财力资源等得到优化配置，协调发挥效能。全面预算指标经审定后，层层分解到各车间、处室、个人。通过明确责权利关系，使每个部门切实担当起预算目标控制责任。

    二、通过有效的预算目标实施和监控，建立良性的内部经济运行机制

    首先，注重抓好建章立制、规范标准的工作，保证预算目标有效实现。以实施预算目标为中心，涉及到各部门、各方面的工作，都逐一进行规范操作，建立相应的工作流程。我厂逐步建立了《生产经营业务流程》，《产品销售管理制度》、《财务收支管理规定》、《预算分析制度》、《预算目标考核办法》等制度，并在执行过程中明确相应的职能管理责任，促使厂级决策管理、部门职能管理和车间基层管理工作在制度化、程序化的环境下运行。

    其次，建立监督控制体系，通过动态的经济活动情况分析，掌控预算指标的实施情况。预算控制权限方面，实行厂长、主管厂领导、职能部门三级控制，严格控制预算外项目开支。在销售环节，从合同审理、财务审核、货款回收等方面实行部门交叉监控，控制应收帐款，确保销售预算目标实现。在物资采购环节，执行预算审核、供应商信誉评定、物料价格监督等制度。每天编制现金收支流量日报，及时反映预算收支情况，控制资金流量和流向。

    第三，完善建立成本分配控制体系。我厂建立了以计划财务为主、生产车间为辅的一级成本核算模式。细化成本费用控制项目，确保物料消耗、动力分配、折旧分摊、费用归集的权责对应，保证成本的合理归集。结合印刷业特点，制定了基本生产车间工序成本分配办法，合理反映各工艺实际应该分摊的成本。随着成本核的深化，材料消耗、工资成本逐步动态分配到加工牛心，为按订单成本计价体系的建立奠定了基础。即成本核算方法由平行结转法向逐步结转法过渡，建立企业自身的价格体系，以适应市场经济对经营管理的要求。通过开源节流措施的实施，将管理费用逐步分解到对应的责任部门，有效控制管理费用和非生产开支。

    第四，建立信息反馈系统，确保预算目标的实现。我厂的预算情况反馈系统以三种方式发挥作用：一是日常报表网上动态反馈，建立分类指标文件夹，分别确定不同的编制和查询权限，反映企业量本利情况。